Льготы по налогу на имущество
Налог на имущество не платят:
инвалиды, родившиеся с отклонениями;
инвалиды I группы;
инвалиды II группы.
Среди этих льготных категорий люди с III группой инвалидности не числятся. Это значит, что в стандартной ситуации они оплачивают налог на общих основаниях. Можно выделить несколько случаев, в которых налог на имущество при III группе инвалидности не начисляется:
Как указала ФНС в письме от 14.12.2016 № БС-4-21/23921, люди с III группой инвалидности не платят налог на имущество, если они получают гос. пенсии, т.е. являются пенсионерами
Инвалиды III группы освобождены от налога на имущество, если они относятся к иным льготным категориям, перечисленным в п.1. ст.407 НК. Так, например, в п.1.12 ст. 407 НК прописано, что на льготу претендуют лица, потерявшие здоровье в результате ядерных испытаний. При этом конкретная группа инвалидности не обозначается.
В законе прямо прописано, что «льготные» объекты запрещено использовать в коммерческих целях. Все описанные выше условия закреплены в Налоговом Кодексе и действуют на территории всей страны. Однако региональные власти вправе вводить дополнительные категории льготников, среди которых могут быть и инвалиды III группы.
Льготы по транспортному налогу
Налоговый кодекс содержит лишь общие правила и базовые ставки транспортного налога. Право устанавливать льготы для детей-инвалидов и инвалидов I, II или III группы принимается властями региона в соответствии с финансовыми возможностями и порядком, действующим на территории субъекта РФ.
Как правило, размер льгот зависит от присвоенной группы инвалидности, поэтому не все инвалиды могут претендовать на предоставление подобных льгот.
К примеру, в Москве:
- инвалиды III группы полностью оплачивают транспортный налог
- инвалиды I, II групп, а также родители детей-инвалидов освобождены от уплаты налога за одно ТС (с двигателем мощностью до 200 л.с.) (закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 в ред. от 12.07.2017)
В Московской области:
- инвалиды III группы уплачивают налог в размере 50%, родители детей-инвалидов лишены льготы
- инвалиды I и II групп не платят налог за одно ТС с двигателем до 150 л.с. (закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ в ред. от 19.10.2015)
В Санкт-Петербурге полностью уплачивают налог только инвалиды III группы (закон СПб от 04.11.2002 № 487-53 в ред. от 13.11.2014)
Нужно учитывать, что льгота распространяется не на все транспортные средства. В регионах налоговые льготы, как правило, применяются для инвалидов - владельцев малолитражных авто.
На федеральном уровне от обложения транспортным налогом освобождены (пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ):
автомобили (мощностью двигателя до 100 л.с.), приобретенные/полученные с участием органа соц. защиты в установленном законом порядке.
легковые авто, специально переоборудованные для использования инвалидом. Факт произведенного переоснащения должен быть указан в специальном документе на ТС. Следует принять во внимание, что на автомобиль, переоборудованный из обычного авто в частном порядке, без регистрации произведенных изменений налог начисляется в полном объеме
Льготы по земельному налогу
Не начисляется налог:
За один земельный участок площадью менее 6 соток;
Если размер участка превышает 6 соток - налог на землю рассчитывается с разницы между фактической площадью участка и необлагаемой размером в 6 соток.
Узнать о наличии льгот для инвалидов в своем регионе можно на сайте ФНС в разделе Справочная информация по имущественным налогам или по телефону горячей линии ФНС 8800-222-22-22